Guia da tributação internacional: entenda VAT, GST e Sales Tax
Se sua empresa já realiza negócios internacionais, ou pretende expandir, precisa dominar um tema que muita gente subestima: tributação sobre consumo. Sim, aqueles impostos que aparecem embutidos nas compras, mas que mudam (e muito!) conforme o país.
Neste guia, vamos explicar de forma clara e objetiva o que são VAT, GST e Sales Tax — três modelos de tributos sobre consumo bastante usados pelo mundo. Ah! E aproveita e confere também nosso artigo completão sobre o VAT e como ele impacta as empresas.
O que são tributos sobre consumo?
Tributos sobre consumo são impostos indiretos cobrados quando pessoas ou empresas adquirem bens e serviços. O termo “indireto” significa que quem paga, na prática, é o consumidor final, mas quem recolhe e repassa o valor ao governo são as empresas que realizam as vendas.
No mundo globalizado, cada país adota um modelo: alguns preferem o VAT, outros o GST, e, especialmente nos Estados Unidos, prevalece o Sales Tax.
Esses tributos impactam diretamente as operações, a precificação e, claro, o planejamento financeiro das empresas que atuam além das fronteiras.
VAT – Value Added Tax ou Imposto sobre Valor Agregado
O VAT (Value Added Tax) — ou IVA (Imposto sobre Valor Agregado), no bom português — é o modelo adotado na União Europeia e em diversos outros países.
A principal característica do VAT é que ele é um imposto não cumulativo, ou seja, incide apenas sobre o valor adicionado em cada etapa da cadeia produtiva. Isso evita aquele efeito “bola de neve” de impostos sobre impostos.
Se quiser entender o VAT em detalhes, não deixe de conferir nosso artigo exclusivo: O que é VAT e como ele impacta sua empresa.
GST – Goods and Services Tax
O GST (Goods and Services Tax) é muito parecido com o VAT e também segue o princípio da não cumulatividade.
A diferença está mais no nome e na aplicação em países como Austrália, Canadá, Índia e Nova Zelândia. Esses países adotaram o GST como uma forma de unificar vários impostos em um só, simplificando a tributação sobre bens e serviços.
Por exemplo: na Austrália, o GST é de 10%, aplicado sobre a maioria dos bens e serviços vendidos no país.
No Brasil, essa taxação é similar ao Imposto sobre Bens e Serviços (IBS).
Sales Tax – Imposto sobre Vendas
O Sales Tax é um imposto típico dos Estados Unidos e de alguns outros países, como Canadá (em algumas províncias).
Diferente do VAT e do GST, o Sales Tax é cumulativo e cobrado apenas na venda final ao consumidor. Isso significa que não há dedução de imposto nas etapas anteriores da cadeia produtiva.
Nos EUA, por exemplo, não existe um imposto federal sobre vendas. Cada estado define suas próprias taxas, que podem variar de 0% a mais de 10%! Ou seja, a complexidade é enorme e requer atenção redobrada de quem faz negócios por lá.
Comparativo direto entre VAT, GST e Sales Tax
Para facilitar, preparamos uma tabela comparativa com as principais diferenças:
| Característica | VAT | GST | Sales Tax |
| Modelo | Não cumulativo | Não cumulativo | Cumulativo |
| Incidência | Em todas as etapas da cadeia | Em todas as etapas da cadeia | Apenas na venda final |
| Recolhimento | Empresas repassam a diferença | Empresas repassam a diferença | Empresas recolhem na venda final |
| Países que utilizam | União Europeia, China etc. | Austrália, Canadá, Índia etc. | EUA, partes do Canadá etc. |
| Complexidade | Alta, mas com dedução | Moderada, com dedução | Alta, com múltiplas jurisdições |
Quem paga VAT, GST e Sales Tax?
Em última instância, quem paga esses tributos é sempre o consumidor final. Mas, atenção: quem lida diretamente com o recolhimento e o repasse são as empresas.
Ou seja, se a sua empresa vende produtos ou serviços em mercados internacionais, precisa entender como e quando cobrar cada imposto, dependendo da legislação local.
Para quem viaja a trabalho, inclusive, muitas vezes dá até para recuperar parte desses tributos — falamos mais sobre isso no nosso post sobre reembolso de VAT e Tax Free.
Como funciona a faturação do imposto?
A faturação é o momento em que o tributo aparece na nota fiscal ou recibo da venda.
- No VAT e no GST, o imposto é discriminado na nota e a empresa pode creditar o valor pago em suas aquisições, deduzindo-o do valor a ser pago ao governo; e
- No Sales Tax, normalmente o valor do imposto é adicionado ao preço final no momento da venda e não há crédito ou compensação nas etapas anteriores.
Para empresas, especialmente aquelas que centralizam as despesas com o cartão corporativo da Onfly, manter um controle claro das notas fiscais é essencial para garantir a correta apuração e evitar problemas fiscais ou prejuízos financeiros.
Por que essas tributações importam para empresas globais?
Se sua empresa vende, compra ou viaja internacionalmente, entender as regras de VAT, GST e Sales Tax é fundamental para:
- Evitar pagar imposto em duplicidade;
- Aproveitar oportunidades de recuperação tributária (como o Tax Free);
- Cumprir com as obrigações fiscais locais e evitar multas;
- Calcular corretamente o preço de venda e manter a competitividade no mercado global.
Além disso, empresas que usam soluções modernas, como o cartão corporativo e a plataforma de gestão de viagens da Onfly, conseguem centralizar as despesas internacionais e facilitar a gestão de despesas, transformando um processo antes complexo em algo prático e automatizado.
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